Rezervele bancare și formarea lor. Rezervele bancare obligatorii și rata

Odată cu apariția Băncii Centrale și dezvoltarea rezervelor de reglementare financiare ale băncilor comerciale au fost stabilite la nivel de stat, precum și instituțiile de credit. Pe contul lor controlat de cantitatea corespunzătoare reziduurilor de conturi (de înlocuire) sau condițiile de recrutare a acestora. Să considerăm în continuare ceea ce constituie rezervele bancare obligatorii.

Prezentare generală

Rezervele bancare asigură disponibilitatea fondurilor pentru executarea fără probleme a obligațiilor de plată privind rambursarea depozitelor individuale și decontări cu alte instituții financiare. Cu alte cuvinte, acestea acționează ca o garanție. Dispozițiile ar trebui să fie stocate sub formă de bani în numerar ca depozitele din banca centrală, sau sub formă de valori mobiliare pentru a asigura pasive.

cerinţe

Astăzi, în aproape toate țările cu economie de piață au intrat rezervele necesare ale băncii. Eficacitatea acestui regulament de credit financiar instrument confirmat și de cercetare fundamentală și practica internațională. În Rusia, cerințele minime acționează ca o sursă de rambursare a obligațiilor către creditori și deponenți în cazul retragerii licenței de organizare pentru a efectua operațiuni. În practică, mijloacele de returnare cuprinzând rezervele băncii centrale, bine reglementată. Cerințele minime sunt utilizate în principal în cadrul regulamentului financiar și de credit în rezolvarea problemelor pe termen lung pentru a stabiliza circulația banilor și lupta împotriva inflației. Acest instrument acționează ca un limitator de rată de creștere de alimentare cu numerar și de gestionare a cererii în bănci rezerve. Scopul său specific este prevăzută în Regulamentul №342. În conformitate cu definiția din acest act, aplicarea acestui instrument permite reglarea lichiditatii generale structurii bancare RF. mase de numerar de control se realizează prin scăderea multiplicatorului banilor.

Scopul principal

În practică, activitățile instituțiilor financiare este întotdeauna un risc de pierderi neplanificate. Nici o instituție nu este imun la ele cu 100%. În acest sens, în timpul funcționării și în gestionarea riscului pentru fiecare instituție financiară trebuie să asigure formarea rezervelor bancare. Pentru a asigura organizarea lor fiabilitatea trebuie să creeze diferite fonduri, fondurile care vor fi folosite pentru a acoperi pierderile probabile. Procedura, conform căreia formarea se realizează și utilizarea lor ulterioară în cele mai multe cazuri este stabilit legi și CB. Valoarea deducerilor din profitul înainte de impozitare este reglementată de Legea cu privire la impozitele. Suma minimă a rezervelor stabilit bănci Banca Centrală. După cum arată practica, utilizarea de „rezervă“ este adecvată în cazul în care există o necesitate obiectivă de a reduce oferta de bani în circulație (de a suspenda sau pentru a controla creșterea), în scopul de a preveni „supraîncălzire“ a economiei, în cazul în care, în scopul de a atinge acest obiectiv este de a utiliza capacitatea de creditare limitată a instituțiilor financiare prin retragerea din ele un anumit procent din implicate mijloace (fie crește această parte). Din aceasta rezultă că Banca de rezerve Rusia - înseamnă instituții financiare acumulează ca depozite la vedere, care ar trebui să fie excluse de la orice comerț.

clasificare

Rezerve ale băncilor, în general, au un singur scop - pentru a compensa costurile și pierderile probabile, dacă este necesar. Cu toate acestea, ele sunt împărțite în tipuri. Astfel, rezerva legală este un instrument prin care ajustează lichiditatea generală a sistemului. Acesta este utilizat de către Banca Centrală pentru a se asigura că controlează prin reducerea acumulării de bani în băncile comerciale. Acest mecanism limitează capacitatea de creditare a companiilor financiare și a menține un anumit nivel al masei monetare în circulație. În esența sa, rezervele obligatorii - aceasta înseamnă că băncile comerciale trebuie să păstreze cu Banca Centrală. Acestea acționează ca fond de garanție financiară, care asigură fiabilitatea în îndeplinirea obligațiilor clienților lor. Aceste rezerve băncile nu sunt atât de mult în interesul organizației. Acestea servesc ca instrument al politicii monetare naționale. Fiind extrem de lichide, aceste active nu pot fi utilizate de instituțiile financiare din plin cu apariția unor circumstanțe nefavorabile. De exemplu, în cazul în care instituția a început o ieșire de fonduri deponenților, rezerva poate fi utilizat numai în norma stabilită.

fundație

Acesta este prezentat ca parte a capitalurilor proprii formate prin defalcari anuale din profituri. Este nevoie de fond de rezervă pentru a acoperi pierderile în procesul unei instituții financiare. De asemenea, el a creat pentru a crește capitalul social. Alocările normative stabilite de adunarea generală a acționarilor. Valoarea poate fi fie într-o anumită sumă a capitalului social. întreprindere financiară are dreptul de a aloca fonduri în fondul de rezervă numai atunci când există profit. finalizarea acestuia, astfel, realizată prin creșterea activului net. Fondul acumulează bani primite de instituția financiară în cursul normal al activității. Efectuarea transferului profiturilor fondului, organizația bancară prevede utilizarea unui procent din activele sale exclusiv în anumite direcții. Principalele dintre ele se reliefează pierdere de acoperire.

Rezervele bancare la pierderi la credite probabile

Crearea lor este cauzata de riscul de credit, care pot apărea în cursul normal al activității. Aceste dispoziții fac posibilă pentru a preveni fluctuația profitului atunci când scrieți off pierderi la credite. Astfel, există un impact asupra valorii capitalului. Formarea unor astfel de rezerve provine din contribuții, care sunt recunoscute pentru fiecare împrumut. Aceste fonduri sunt utilizate numai pentru acoperirea soldului restant al obligației principale. Datorită acestor rezerve făcute anulări de pierderi la credite, imposibil de a recupera. În cazul în care fondurile sunt insuficiente de plătit recunoscut ireal sau rău, este inclusă în perioada de pierdere. Acest lucru reduce baza de impozitare a unei instituții financiare.

Mijloace de depreciere a titlurilor de valoare

Lunar în ultima zi lucrătoare a efectuat reevaluarea investițiilor în acțiuni la valoarea de piață. Sub acesta din urmă ar trebui să înțeleagă prețul mediu ponderat al unei valori mobiliare pentru tranzacții care au avut loc în ultima zi la bursă sau prin intermediul organizatorului de licitație. În unele cazuri, deoarece piața poate fi valoarea reală a achiziției de valori mobiliare în ultima zi de lucru, a redus la jumătate. În cazul în care este sub prețurile cărților, instituția financiară ar trebui să stabilească o rezervă pentru depreciere. Dimensiunea acesteia nu trebuie să fie mai mult de 50% din valoarea spus. Formarea se realizează în ultima dată lucrătoare a lunii, care a fost achiziționat titluri de valoare. anularea acestuia se efectuează simultan cu retragerea de acțiuni. date Provisioning așa cum sa menționat mai sus, se efectuează separat pentru fiecare titlu de valoare, indiferent de creșterea sau menținerea valorii totale a acestora.

Specificitatea rezervei pentru depreciere

Când devine investițiile necesare supraestimarea provizionare. Cu toate acestea, valoarea contabilă a acțiunilor rămâne neschimbată. În acest sens, fondurile, mai degrabă, nu sunt considerate ca rezervă, acționează ca o ajustare a prețului acțiunilor pentru contul. La sfârșitul lunii de raportare, instituția de credit trebuie să-și reevalueze rezervele create anterior pentru deprecierea investițiilor pe baza valorii de piață și valoarea de valori mobiliare.

alte tipuri

În plus față de acestea, există și alte rezerve bancare. Acestea sunt grupate într-un grup de posibile pierderi la alte active. Acestea includ, în special, dispoziții:

• În conformitate cu active bilanțiere, cu riscul de pierderi.
• Pentru o serie de instrumente înregistrate în conturile de bilanț ale contabilității.
• Tranzacțiile la termen.
• Sub alte pierderi.

Clasificarea pierderilor

Pentru pierderile instituție financiară care contribuie la formarea de rezerve, se înțelege riscurile ipotetice în perioada următoare, asociate cu apariția următoarelor situații:

1. Creșterea cheltuielilor sau datorii față de raportate anterior în contabilitate.
2. Reducerea costurilor activelor de credit.
3. Neîndeplinirea obligațiilor asumate prin contractarea instituției financiare comise de tranzacții (oferte), sau nerespectarea promisiunile subiecților, rambursarea corespunzătoare a datoriei, care este asigurată de organizația bancară de servire.

Din rezervele bancare de mai sus cea mai eficientă este singurul fond. Acest lucru se datorează faptului că în detrimentul calea lui, instituția financiară poate controla costurile. Toate celelalte rezerve bancare nu sunt considerate ca fiind eficiente. Acest lucru se datorează faptului că creșterea în mărime nu va contribui la consolidarea capacității organizației de a rezista apariției unor circumstanțe nefavorabile.

Rezervele de aur și valută ale băncii

Ele sunt active financiare care sunt caracterizate de lichiditate ridicată. Rezervele valutare sunt gestionate de către Banca Centrală și Ministerul de Finanțe. Structura lor include:

1. Aurul monetar.
2. Spetsprava de împrumut.
3. Poziția de rezervă în VF Mondiale.
4. valută străină.

Costul acestor rezerve este prezentată în data bilanțului, în funcție de dolarul american.

numire

Rezervele internaționale servi ca o rezervă financiară, prin care plata se poate face sau efectuate cheltuieli bugetare datoriei publice, dacă este necesar. Prezența lor, în plus, permite băncii centrale să-și exercite controlul asupra dinamicii cursului de schimb rublei prin intervenții pe piețele de schimb. Mărimea acestei rezerve ar trebui să acopere în mare măsură volumul masei de bani în circulație, oferind plăți atât private, și suverane asupra datoriei externe și a garanta importurile de 3 luni. Dacă putem ajunge la o magnitudine a rezervelor internaționale ale Băncii Centrale este în măsură să exercite un control efectiv al mișcării cursului de schimb rublei și ratele dobânzilor.