Impozite și reforme fiscale în Rusia: descriere, caracteristici și direcții

Din 1990, Federația Rusă a început o reformă fiscală la scară largă. Pentru examinare în aprilie, a fost depus un proiect de lege privind onorariile cetățenilor țării, străini și apatrizi. În luna iunie a fost discutat actul normativ privind problemele de deducere obligatorie la bugetul întreprinderilor, organizațiilor și asociațiilor.

Impozite și reforme fiscale în Rusia: cadrul de reglementare

Principalele prevederi ale programului actual de colectare a plăților obligatorii la buget au fost aprobate la sfârșitul anului 1991. Apoi a fost adoptată principala lege care reglementează această sferă. În actul normativ s-au stabilit impozitele, taxele, onorariile și alte deduceri, s-au stabilit subiecții, obligațiile și drepturile acestora. În plus, au fost adoptate alte legi privind impozitele specifice, care au intrat în vigoare în ianuarie 1992. Prin urmare, reformele fiscale de bază au avut loc la începutul ultimei decade a secolului trecut.

structură

Reforma sistemului fiscal a avut loc atunci când au fost adoptate mai mult de 20 de acte normative. La 21 noiembrie 1992, în baza decretului președintelui, a fost înființat un organism independent de control, Serviciul Fiscal Federal. Acest serviciu a fost însărcinat cu funcții-cheie pentru dezvoltarea și implementarea ulterioară a politicii fiscale a țării. Legislația a definit 4 grupe de taxe:

1. La nivel national. Au fost stabilite la nivel federal.
2. Local. Ele au fost determinate de structurile teritoriale ale puterii, conform actelor legislative ale subiecților.
3. Taxele republicane, impozitele entităților administrative și naționale. Acestea au fost stabilite prin decizia organelor de stat și a legilor din respectivele regiuni.
4. Taxe și impozite naționale și locale obligatorii.

Compoziția contribuțiilor a fost modificată periodic în conformitate cu deciziile organelor de stat.

Primele probleme

Realizat în condiții destul de extreme, reforma fiscală din Rusia nu a putut asigura crearea unei instituții financiare ideale. În cursul transformărilor ulterioare ale pieței, deficiențele sale au devenit din ce în ce mai vizibile. Ca urmare, sistemul fiscal a încetinit semnificativ creșterea economiei țării. Problema cheie a fost deficitul bugetar. Aceasta sa datorat unor sume nesemnificative de venituri ale trezoreriei, pe fondul unor obligații semnificative de cheltuieli.

schimbări

Până în 1997, țara a instalat peste 40 de tipuri de taxe și impozite plătite de organizații și cetățeni. În acest timp sa format o structură pe trei nivele. Acesta a inclus:

1. Comisioane generale de stat. Acestea au fost percepute pe întreg teritoriul țării la rate uniforme pentru fiecare specie.
2. Taxe și impozite republicane ale entităților administrativ-teritoriale și naționale.
3. Reduceri locale la buget.

A doua etapă

Noua reformă fiscală a început în 1999. A fost marcată de intrarea în vigoare a primei părți a NK. Trebuie remarcat faptul că Codul a fost discutat de mult timp. În general, au fost stabilite obligațiile și drepturile subiecților, a fost reglementat procesul de îndeplinire a obligațiilor față de buget, au fost stabilite regulile de control, responsabilitatea pentru încălcarea legislației fiscale. În plus, au fost introduse cele mai importante instrumente ale institutului. Astfel, Codul a reflectat principalele aspecte ale reformelor fiscale. Peste 40 de documente normative au fost elaborate și convenite pentru a asigura implementarea legislației. Cel mai important rezultat al acestei perioade a fost aprobarea formelor de declarații și instrucțiuni pentru redactarea acestora. Trebuie remarcat însă că, în timp ce documentul trece prin Duma, a pierdut multe propuneri inovatoare. În același timp, mecanismele și regulile s-au dovedit a fi departe de a fi impecabile. În acest sens, în ultimii ani, NK a introdus multe amendamente.

Transformare din 2000

De la începutul secolului XXI, Guvernul a luat câțiva pași decisivi pentru a schimba situația actuală din sectorul financiar al țării. Direcțiile prioritare ale reformelor fiscale au fost dezvoltate pe termen mediu (până în 2004). În primul rând, se presupunea că:

1. Reducerea sarcinii excesive asupra subiecților, ca urmare a faptului că s-au format premisele pentru evaziunea de la plata sumelor obligatorii.
2. Scăderea controlului fiscal al statului în favoarea funcțiilor stimulative ale sistemului fiscal.
3. Asigurarea unei distribuții uniforme a sarcinii asupra plătitorilor.
4. Reducerea numărului și modificarea direcției stimulentelor fiscale stabilite.

În cadrul relațiilor fiscale interguvernamentale, guvernul a fost ghidat de redistribuirea veniturilor în favoarea bugetului federal în ceea ce privește bugetele regionale.

Obiectivele reformei fiscale

Ele nu constau în colectarea a cât mai multe plăți posibil pentru a rezolva criza bugetară. O misiune esențială astăzi este reducerea nivelului de capturi, pe măsură ce obligațiile guvernamentale scad. Reformele fiscale vizează stabilirea unei proceduri echitabile pentru colectarea plăților de la entitățile care operează în condiții economice diferite. Programele aprobate ale politicii financiare de stat presupun o creștere a nivelului de neutralitate. Impozitele nu ar trebui să afecteze în mod semnificativ prețurile relative, procesele de creare a economiilor și așa mai departe. Ca urmare, costurile de aplicare a legislației nu numai pentru stat, ci și pentru plătitorii înșiși, ar trebui să scadă.

Transformări ulterioare

Pentru a implementa sarcinile de mai sus, au continuat reformele fiscale în țară. În special, din ianuarie 2001, au fost introduse patru capitole ale celei de-a doua părți a NK:

1. TVA-ul.
2. Accizele.
3. Impozitul pe venitul personal.
4. UST.

Reformele fiscale ulterioare pentru anul 2005 au presupus:

1. Reducerea sarcinii pentru FOT. Acest lucru a fost planificat a fi realizat prin reducerea ratei UST. Sa presupus că pentru venituri de până la 300 de mii de ruble. Acesta va fi redus la 26%, de la 300 la 600 - la 10%, peste 600 - la 2%.
2. Schimbarea regimului de taxare a TVA. Se preconiza că rata ar fi redusă la 16%. În plus, reformele fiscale au avut în vedere revizuirea returnării colectării către exportatori. În plus, a fost discutată în mod activ posibilitatea de a furniza plătitorilor facturi electronice.
3. Modificarea impozitelor pe proprietate. Acesta a fost destinat să înlocuiască taxele existente cu redevențele din domeniul imobiliar. Această practică a fost introdusă în special în regiunea Tver.
4. Stabilirea unui tratament preferențial pentru întreprinderile care operează în teritorii economice speciale. Aceasta a fost pentru a asigura activități inovatoare și de investiții.

Procesele de colectare și de control

Reformele fiscale se axează pe flexibilitate și transparență, simplificarea și reducerea volumului circulației documentelor. Realizarea sarcinilor stabilite prevede reducerea sarcinii nu numai în partea fiscală, dar și în cea administrativă. În special, este vorba de reducerea cheltuielilor plătitorului pentru punerea în aplicare a legislației. După cum a demonstrat practica, reducerea sarcinii fiscale pentru unele taxe a trecut împreună cu o creștere simultană a presiunii administrative. În special, volumul rapoartelor financiare a crescut, contul activității plătitorului a devenit mai complicat, iar controlul organelor de stat a crescut. În acest sens, s-au făcut pași pentru:

1. Modificați structura organelor de control.
2. Dezvoltarea tehnologiilor informaționale.
3. Îmbunătățirea tehnicilor de gestionare.

concluzie

Rezultatele reformării sistemului de impozite și taxe sunt, în general, evaluate ca fiind pozitive. În perioada 2000-2003 , Ponderea sarcinii din PIB a scăzut treptat de la 34% la 31%. Ca urmare a activităților desfășurate, a avut loc o schimbare semnificativă în structura încasărilor. În primul rând, cota alocărilor legate de utilizarea subsolului a crescut semnificativ. În același timp, veniturile din profiturile întreprinderilor au scăzut, în timp ce impozitul pe venitul personal a crescut de aproape 1,5 ori. Există o pondere ridicată a taxelor destinate prestațiilor sociale, medicale și pensiilor. Nivelul lor este de 25%.