Analiza balanței

Bilanțul, de fapt, este o modalitate de grupare a activelor unei entități economice. Prezentă echilibrul valorilor de proprietate aparținând întreprinderii în două aspecte: o descriere a plasamentului și a compoziției (activului) și o descriere a surselor de origine și a scopului (pasivului).

Principala sursă de informații privind activitatea economică și starea financiară a întreprinderii este tocmai bilanțul (forma 1). Analiza bilanțului este prima etapă a unui studiu integrat al situației financiare a unei organizații comerciale.

În timpul analizei, se acordă o atenție deosebită următoarelor aspecte.

1. Analiza modificărilor în articole

Ar trebui să înceapă cu o descriere a valorii totale a activelor întreprinderii în dinamica perioadei analizate. Ca urmare, sunt identificate sursele de creștere (reducere) a activelor, luând în considerare articolele pe care acestea au avut loc.

2. Analiza bilanțului

La studiul structurii bilanțului, moneda sa și rezultatele fiecărei secțiuni sunt considerate 100%. Cota fiecărei secțiuni este calculată ca o componentă a valorii totale a fondurilor (din toate sursele întreprinderii), după care se determină greutatea specifică a fiecărui element.

Analiza structurii se realizează în blocuri: pentru a determina mai întâi proporția activelor permanente și temporare în moneda în care a fost realizat documentul, atunci este analizată structura lor (analiza bilanțului activelor). De asemenea, studiem obligațiile (analiza pasivelor bilanțului). Cercetarea reflectă dinamica schimbărilor în structură pe parcursul perioadei analizate. De asemenea, este necesar să se identifice motivele acestor modificări.

O atenție deosebită este acordată elementelor cu cea mai mare pondere și celor ale căror proporții se schimbă în discontinuitate. Adesea, ele sunt punctele de problemă ale întreprinderii.

3. Analiza soldului capitalului circulant net (CPS)

CPC ajută la determinarea valorii activelor curente care sunt finanțate din capitalul investit. Aceasta arată cât de mult (cota) activelor curente a fost finanțată într-o anumită perioadă, în detrimentul capitalului propriu al societății.

Valoarea CPS caracterizează cât de lichidă este întreprinderea. Indicele PSC este primul indicator al stabilității sale financiare. De aceea calculul lui este deosebit de important. CPS este definită ca diferența dintre activele și pasivele curente . De asemenea, poate fi calculată ca diferența dintre fondurile investite și activele permanente. Cu ajutorul acestei metode, puteți analiza motivele pentru schimbarea lichidității.

Atunci când se calculează structura, se determină, de asemenea, nivelul de CSP în active, care reflectă raportul dintre PSC și activele totale ale întreprinderii. Creșterea CPS în acest caz indică creșterea independenței financiare a întreprinderii.

Valoarea optimă a indicatorului este determinată ținând seama de lichiditatea proprietății și de condițiile în care sunt efectuate decontări cu furnizorii. Pentru a determina adecvarea (insuficiența) PSC, este necesar să se compare valoarea reală cu valoarea optimă calculată. Dacă depășește valoarea optimă a proiectului, reducerea reală a nivelului său nu înseamnă o slăbire a stabilității financiare.

Analiza soldului se încheie cu o concluzie preliminară despre prezența anumitor factori negativi în starea întreprinderii (deprecierea fondurilor, problemele de vânzări, arieratele etc.). În același timp, sunt indicate motivele care au condus la apariția lor (activitatea insuficient de eficientă a departamentului de marketing, inconsecvența serviciilor etc.). Pe de altă parte, se determină și tendințe pozitive (rambursarea datoriilor vechi, creșterea capitalului, îmbunătățirea structurii activelor etc.).

Cele mai importante caracteristici pozitive care permit identificarea analizei bilanțului sunt următoarele: creșterea capitalului acumulat; Absența creditelor deservite; Istoricul de credit satisfăcător; Absența depășirii normelor privind arieratele salariale, înaintea bugetului etc. Absența depozitării depozitelor.