Cum de a calcula impozitul pe teren? Termeni de plată, beneficii

După cum știți, una dintre cele mai importante componente ale bugetului oricărui stat este impozitele. Acestea sunt locale și naționale și completează bugetele corespunzătoare. Una dintre impozitele obligatorii din Rusia este impozitul pe teren. Ce este și cine ar trebui să-l plătească? Există beneficii pentru impozitul pe teren pentru pensionari, persoanele cu handicap și alte categorii de cetățeni? Cât de corect trebuie să calculați valoarea colecției și de ce depinde de ea? Răspunsurile la toate aceste întrebări nu sunt cunoscute fiecărui rus.

Colectarea terenurilor: către cine și de ce este numit

Orice persoană care deține sau utilizează o pământ trebuie să plătească o taxă. Această colecție se numește teren. Nu contează dacă proprietarul site-ului este o persoană fizică, indiferent dacă este înregistrată ca antreprenor individual sau dacă terenul aparține organizației. Regula este aici foarte simplă: există un teren - plătiți un impozit. Singura excepție de la această regulă este că dacă terenul este închiriat, atunci proprietarul efectiv plătește impozitul, adică proprietarul. Deci, dacă nu aveți un contract de leasing, trebuie doar să știți cum să calculați impozitul pe teren. Deși acest calcul nu este prea complicat, există câteva nuanțe în el.

Baza fiscală

Pentru a înțelege modul de calculare a impozitului pe teren, trebuie să aflați ce zone trebuie impozitate și cine ar trebui să plătească pentru ceea ce determină baza dvs. de impozitare.

Colectarea terenurilor este un fenomen anual. Pentru întreprinderile din zona site-ului, impozabile, includ:

• Locații ocupate de clădiri și de diverse structuri;
• Suprafețele adiacente folosite pentru a susține viața întreprinderii;
• Zonele tehnice și sanitare ale instalațiilor existente.

Baza pentru determinarea suprafeței totale este documentele pentru dreptul de a folosi, deține sau deține terenuri.

La stabilirea bazei de impozitare, merită să ne amintim: pentru acele situri care sunt destinate servirii unor spații care aparțin unor diferiți proprietari, colecția se calculează separat pentru fiecare structură.

Dacă clădirea este în proprietate comună, atunci impozitul funciar este perceput proporțional cu cota de proprietate a fiecăruia dintre proprietari.

Este destul de dificil să se calculeze impozitul pe teren pentru întreprinderile agricole. Faptul este că în acest caz separarea parcelelor în zone agricole și neagricole are o importanță deosebită. În plus, locația parcelei, calitatea și compoziția acesteia sunt importante - toți acești parametri afectează rata de impozitare.

Ce este considerat obiect al impozitării

Din toate cele de mai sus, se poate concluziona că taxa pe teren pentru persoane fizice, precum și pentru organizații și întreprinderi, este plătită de pe orice teren (precum și din cota sa) acordat pentru utilizare, proprietate sau posesie.

Obiectele de impozitare sunt:

• Parcele de terenuri agricole acordate persoanelor fizice sau întreprinderilor pentru grădinărit, animale, camioane sau construcții suburbane;
• Alocațiile acordate cetățenilor pentru organizarea exploatării subsidiare personale, precum și a gospodăriilor țărănești (agricultorilor);
• Terenuri agricole acordate societăților economice, cooperativelor, parteneriatelor, precum și altor întreprinderi comerciale și necomerciale, instituții de învățământ agricol (universități, școli tehnice), organizații de cercetare, ferme de formare și experimentale;
• Zonele din zona de recreere, utilizate pentru activități de recreere, sportive, culturale, de sănătate și de turism; Pensiuni, campinguri, case de vacanță, parcuri turistice, tabere și stații pentru copii, parcuri forestiere și alte facilități similare;
• Resurse forestiere și de apă;
• Locații alocate pentru energie, comunicații, industrie, transport și alte facilități;
• Terenuri utilizate pentru activitățile organizațiilor de radio și televiziune;
• Alte site-uri.

Trebuie reținut faptul că data înregistrării drepturilor într-o anumită secțiune este considerată momentul înregistrării în EGRP.

Ratele fiscale

În primul rând, rata impozitului pe teren depinde de modul în care este utilizat site-ul.

În cazul în care alocația este utilizată pentru construcția de locuințe individuale, pentru agricultura proprie sau ca suprafață agricolă, mărimea impozitului funciar nu va depăși 0,3% din prețul cadastral al terenului. În același timp, se plătește un impozit pentru siturile de inginerie, precum și terenuri alocate pentru nevoile vamale, securității naționale și apărării.

Dacă terenul este utilizat în scopuri comerciale, rata impozitului pe teren se ridică automat la 1,5%. În unele cazuri, rata de colectare poate fi mai mică de trei zecimi dintr-un procent - aceasta depinde de politica administrației locale.

Costul cadastral al terenului

Deoarece plata impozitului pe teren depinde direct de evaluarea cadastrală, să examinăm ce este și unde se află. Prețul cadastral al terenului este determinat de evaluarea de stat a terenului. O astfel de evaluare este efectuată de autoritățile municipale în conformitate cu legislația cel puțin o dată la cinci ani. Se întâmplă astfel:

• O dată la 5 ani, organele executive ale subiectului Federației Ruse decid asupra necesității de evaluare cadastrală;
• Apoi Administrația Rosreestr pregătește o listă de terenuri, ținând cont de particularitățile fiecărei formațiuni municipale;
• După aprobarea finală a listei, se efectuează o evaluare;
• Informațiile obținute în timpul evaluării sunt trimise înapoi la Rosreestr;
• Pe măsură ce se primesc informații, Administrația Rosreestr publică pe site-ul său oficial informații despre valoarea cadastrală a terenurilor.

Cum să conteste valoarea terenului

După cum ați înțeles deja, pentru a ști cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să știți costul site-ului însuși și al parametrilor săi. Cu toate acestea, în practică este adesea posibil să se întâlnească faptul că valoarea cadastrală a terenului depășește prețul său real pe piață. Faptul este că costul parcelei se formează pe baza prețului mediu al zonei din cartierul cadastral, fără a ține seama de locația terenului în sine. Din acest motiv, valoarea taxei este supraestimată nejustificat.

De exemplu, putem menționa regiunea Moscovei. Nu cu mult timp în urmă, locuitorii din această regiune se confruntau cu faptul că impozitul pe teren în regiunea Moscovei era de câteva zeci de ori mai mare decât în perioadele anterioare.

Dacă vă confruntați și cu o situație similară, trebuie să știți că puteți contesta costul site-ului contactând o comisie specială. Pentru această revizuire, există două motive:

• Informațiile incorecte primite pentru o anumită facilitate;
• Numirea pe teren a valorii sale reale, indicând-o pe piață.

Această ultimă bază este optimă, deoarece permite o reducere realistă a prețului inventarului.

Pentru a contesta costul site-ului de care aveți nevoie:

• Comandați un raport privind valoarea sa într-o companie independentă de evaluare;
• Pregătește pachetul necesar de documente și îl prezintă registrului;
• Să efectueze examinarea raportului în compania evaluatorului;
• Trimiteți la departamentul registrului pașaportul site-ului și copii certificate ale documentelor de titlu.

Procedura de calculare și de plată a impozitelor

Calculați taxa cadastrală a terenurilor, în principiu, nu este dificilă. În general, formula arată astfel:

3H = Kc x Cn x K , unde:

• ZN - impozitul pe teren;
• Кс - valoarea cadastrală a alocării;
• SN - rata de impozitare (de la 0,3 la 1,5 în funcție de scopul amplasamentului);
• K este un coeficient care arată raportul numărului de luni de posesie a zemuchastkom la numărul total de luni într-un an; De exemplu, dacă ați cumpărat un site acum 9 luni, atunci K = 9/12 = 0,75. Dacă ați folosit site-ul pentru anul trecut, atunci K = 12/12 = 1.

Aici este important să ne amintim că taxa se percepe numai pentru luni întregi de utilizare (posesie) zemuchastkom.

Dacă alocația vă aparține pe bază de capital, atunci trebuie să plătiți impozitul proporțional cotei.

Cel mai târziu cu 30 de zile înainte de momentul plății, serviciul fiscal va transmite plătitorului impozitului funciar o notificare (la locul de înregistrare). Acest document prezintă suma, baza de impozitare și data plății.

Cine este scutit de impozitul pe teren?

Este necesar să se știe că există categorii de cetățeni pentru care sunt oferite diverse privilegii pentru impozitul pe teren. Valoarea plății impozitului pe teren pentru astfel de grupuri de populație este redusă parțial:

• Eroii din Federația Rusă;
• Eroii Muncii Socialiste, precum și domnilor din Ordinul Gloriei și al Gloriei Muncii;
• Eroii Uniunii Sovietice;
• Membrii familiei militari care primesc prestații de urmaș;
• Familii mari cu 3 sau mai mulți copii minori, inclusiv cei care sunt înscriși în instituții de învățământ de orice formă organizațională și juridică sau care se află în serviciul armate până la vârsta de 23 de ani;
• Grupul dezactivat I sau II
• Pensionarii în vârstă care sunt dependenți de grupul II sau III de persoane cu handicap sau de persoanele care au primit un handicap înainte de 2004;
• Copii sub vârsta majoratului;
• Veterani și invalizi ai celui de-al doilea război mondial și (sau) operațiuni de luptă;
• Lichidatorii accidentului de la Cernobîl și Mayak;
• Cei care au primit radiații ca rezultat al deversării deșeurilor radioactive în Techa și al exploziilor la locul de testare Semipalatinsk;
• Testeri de arme nucleare și termonucleare;
• Persoanele care au primit boală prin radiații ca urmare a testelor sau a exercițiilor legate de orice tip de arme și instalații nucleare, inclusiv arme spațiale.

Pentru toate categoriile de mai sus, impozitul funciar pe an poate fi redus prin reducerea valorii cadastrale a terenului pentru o sumă care nu depășește 10 mii de ruble.

Complet scutiți de plata reprezentanților colecțiilor de terenuri din popoarele indigene din Siberia și din Orientul Îndepărtat în ceea ce privește acele terenuri folosite pentru viață și agricultură.

Până în prezent, pensionarii erau complet scutiți de plata taxei. Cu toate acestea, odată cu adoptarea noului Cod Fiscal în 2005, taxa pe impozitul pe teren pentru pensionari a fost eliminată. Acum persoanele de vârstă de pensionare plătesc impozitul pe pământ pe motive generale.

Reducerea parțială a impozitului funciar

Cu toate acestea, există categorii de cetățeni care au dreptul la prestații parțiale de impozit pe teren.

• 25% din taxa acumulată au dreptul de a "răsturna" angajații întreprinderilor bugetare de diferite niveluri (dacă acești angajați sunt ambii soți);
• 50% vor fi salvate de angajații organizațiilor finanțate din bugetul municipal. De asemenea, la discreția autorităților locale, se pot stabili mici indemnizații în ceea ce privește povara fiscală și pensionarii.

Modificările aduse în 2015

Pentru a ști cum să calculați corect impozitul pe teren, trebuie doar să monitorizați modificările și completările anuale din acest domeniu. De exemplu, în 2015, s-au făcut modificări la secțiunea "Impozitul pe teren" din Codul Fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu articolul 387 alineatul (2), pentru toți contribuabilii din impozitul pe pământ enumerați în acest capitol, rata ar trebui stabilită la discreția municipalității. De asemenea, administrația municipală stabilește procedura și condițiile de plată a impozitului funciar.

Din obiectele de impozitare au fost excluse:

• Locurile confiscate sau restricționate în utilizare;
• Teren ocupat de obiecte valoroase;
• Alocațiile care fac parte din fondul forestier;
• Teren ocupat de obiecte de apă de proprietate de stat.

Cu toate acestea, cea mai importantă modificare a legislației privind impozitul funciar este faptul că valoarea impozitului este acum legată de valoarea de piață a terenului. În practică, aceasta înseamnă că valoarea colecției va crește.

amenzi

Toți proprietarii de terenuri și utilizatorii ar trebui să rețină că plata taxei nu este un drept, ci o datorie. Prin urmare, neplata, precum și plata în avans a impozitului pe teren, implică sancțiuni.

Acestea se aplică imediat după avertizare, iar dacă suma datoriei depășește 1500 de ruble, documentele vor fi transferate instanței. În cazurile cele mai critice, în cazul în care impozitul pe teren nu este plătit, terenul poate fi retras de la proprietar printr-o hotărâre judecătorească.