Cum de a calcula impozitul pe venit: un exemplu. Cum de a calcula impozitul pe venit?

În acest articol vă va învăța cum să calculeze impozitul pe venit. Un exemplu va fi dat după general se va dezvolta o idee despre ceea ce vom face cu. După impozitul pe venit în sine este foarte important. El are o mulțime de diferite nuanțe și caracteristici.

De exemplu, unii cetățeni au dreptul de a evaziunii contribuției sau pur și simplu cu privire la reducerea acesteia. În plus, calculele în sine sunt uneori foarte confuze. Și ei trebuie să înțeleagă, ca eroarea poate aduce o mulțime de probleme. Și nimeni nu are nevoie. Să încercăm să înțelegem toate nuanțele acestei probleme. Cum de a calcula impozitul pe venit? De exemplu, și nu se va înțelege acest lucru.

Impozitul pe venit - un

Dar ce avem de-a face cu? Care este impozitul pe venit? Cu cine plătește? După cum s-ar putea ghici, contribuția la trezoreria statului - nu este nimic mai mult decât o plată de contribuabil pentru generarea de venituri. Acesta este aplicată tuturor cu care are pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta este, cu rezidenți și nerezidenți. Nu contează cine este - o persoană fizică, juridică, organizație sau întreprinzători individuali. Principalul lucru pe care contribuabilul a avut un venit.

Impozit pe venit - cel mai cunoscut și pe scară largă de plată în Rusia. De la el nimeni nu poate scăpa. Este că cetățenii care sunt angajați informal. Dar ei sunt pe propriul risc. Cum de a calcula impozitul pe venit? Cât de mult va trebui să plătească într-un caz particular?

persoane fizice

Să începem cu condițiile care se aplică persoanelor fizice. La urma urmei, ei alcătuiesc majoritatea contribuabililor. După cum am văzut, venitul lor este impozitat. Doar nu întotdeauna. Și în diferite volume.

Lucru este că individul trebuie să plătească taxa în aproape fiecare caz. Da, și în valoare de 13% din venituri. Orice tranzacții de cumpărare și de vânzare, precum și salariile pe care le sunt impozitate. Premii și comori prea. Există excepții, dar ele nu sunt atât de mult.

De exemplu, nu ar trebui să plătească pentru veniturile primite ca donație de la rude. Sau, în cazul în care tranzacția a fost implicat de proprietate, care este disponibilă în posesia de mai mult de trei ani. Practic, este toate restricțiile care se aplică în acest moment. De închiriere de proprietate, salariul, din vânzarea de orice va trebui să ia o anumită sumă de bani și se transferă statului. Apropo, comori și câștigurile sunt impozitate la 35%.

organizații

Ce urmează? Cum se calculează impozitul pe profit al organizației? Un exemplu va fi dat mai târziu. În schimb, este în valoare de timp pentru a ști la ce rata aveți nevoie pentru a face plăți.

Problema este că nu există nici o unicitate. În schimb, sistemul fiscal al Federației Ruse oferă o varietate de abordări și soluții alternative. De exemplu, rata standard pentru companii este de 20%. În unele cazuri, s-ar putea întâlni cu 30%, 15% și 9%.

În plus, de la societățile scutite de impozit pe venit, care au ales ca impozit anumite moduri - de exemplu, sistemul fiscal simplificat. Nu, ei vor plăti impozit pe venit, dar numai pentru un sistem diferit. Despre un pic mai târziu.

Amintiți-vă, de îndată ce este vorba de organizații care trebuie să se țină seama de faptul că, în scopul de a răspunde în mod corect, cum să calculeze impozitul pe venit (exemplu de „Oborotka“ și fără ea va fi enumerate mai jos), ar trebui să ia în considerare veniturile și cheltuielile pentru perioada fiscală analizată, . În practică, cele mai multe dintre toate calculele sunt efectuate trimestrial.

pentru SP

O atenție specială este acordată întreprinzătorilor individuali. De ce? Faptul că acest tip de activitate este cel mai adesea ales de cetățeni care doresc să lucreze pentru ei înșiși. Și, după cum arată practica, ei sunt aleși printr-un sistem special de impozitare. Mai ales atunci când vorbim despre unele „independenți“ sau „copywriting“. Cele mai multe dintre activitățile de antreprenori pot fi transferate la sistemul simplificat de impozitare. Atunci nu aveți nevoie de mult să se gândească la modul de calculare a impozitului pe venit. Exemplul descris mai jos, se va explica modul în care totul este ușor și simplu.

De ce? Atunci când sistemul simplificat de impozitare poate fi invocat taxe sub forma de 6% din profiturile generate. Asta este, nu sunt incluse aici, fără costuri. De fapt, acest sistem este mult mai ușor viața antreprenorilor individuali. Nu există documente inutile și rapoarte, nici un chin cu calcule. Este suficient să se știe matematică la nivel secundar sau liceu. Asta e tot.

pentru salarii

Cum de a calcula impozitul pe venit (de exemplu, cu privire la conturile în cauză și interesat în multe dintre ele)? A fost ratat o caracteristică asociată cu persoane fizice. Acesta poate fi redusă cu o anumită sumă, în cazul în care lucrătorii sunt copii minori pentru impozitul lor pe venit. Acest proces este numit net de copii.

Deci, în cazul în care în anul venit nu depășește 280 de mii de ruble, și, de asemenea, în cazul în care există copii minori ai cetățenilor (sau full-time studenți / cursanți / stagiari / rezidenți până la 24 ani inclusiv) poate spera pentru a reduce baza de impozitare. Acest lucru conduce la o reducere a plăților către autoritățile fiscale.

Pe unul sau doi copii invocă 1.400 de ruble deducere. La data de 3 sau mai multe, precum și copii cu dizabilități - 3000. se sprijină 6 și 12 mii, în unele cazuri, respectiv, dar astfel de fenomene sunt greu de observat în Rusia. De asemenea, persoanele fizice au dreptul de a dubla deducere fiscală, în cazul în care soțul a refuzat acest beneficiu.

Principiul general

Cum de a calcula impozitul pe profiturile unei diviziuni separat , și nu numai? Va exista o singură formulă, care este de înțeles, chiar și un elev. Adică, este suficient să se substituie în toți parametrii necesari pentru a obține suma, dispozițiile de plată. Aceasta se aplică la toate impozitele pe venit. Nu contează cine face - cu o persoană, organizație sau întreprinzători individuali.

Acest lucru poate ajuta să evaluați suma ce trebuie plătită? O formulă care constă din doar 2 elemente. Primul - este rata de impozitare. Ea, așa cum am văzut mai înainte, este stabilit într-un caz particular, în mod specific. Al doilea - așa-numita bază. Dacă multiplica aceste două componente împreună, atunci veți obține valoarea impozitului pe venit.

Pe baza

Multe întrebări apar chiar și aici. Cum de a calcula impozitul pe venit? Un exemplu poate fi dat și înțeles pe deplin până când nu vedem, ce este baza de impozitare. Dacă pariem - aceasta este o componentă bine-cunoscut, aici este a doua parte a situației este mai dificilă.

Baza de impozitare - acest lucru nu este nimic, deoarece suma care face obiectul impozitului reținut la sursă. Din aceasta va avea un început în calcule. Aceasta poate fi redusă, în anumite cazuri. definiție greșită duce la calcule greșite și probleme cu autoritățile fiscale.

Baza de impozitare de la persoane fizice - este doar venitul lor. Când este vorba de companii și de afaceri, putem spune că este veniturile și cheltuielile lor. Aceasta este, de bază, în acest caz, se va face referire la suma primită după deducerea pierderilor și cheltuielilor. De asemenea, vorbind despre persoane fizice, este demn de remarcat - deduceri fiscale asupra copiilor din baza de date vor fi considerate obligatorii. Acum, că știți complexitatea procesului, ne putem gândi la modul de calculare a taxei pentru luna, trimestru sau an într-un caz particular.

pentru persoane fizice

Să începem cu persoane fizice. Cu aceste probleme mai puțin probabil. De exemplu, lucrezi pentru o companie și salariul aveți 19 000. În acest an profit va fi 228 000. Există trei copii - 5, 11 și 25 de ani, iar celălalt părinte nu funcționează.

Cu un astfel de scenariu în ultima lună următoarea imagine:

(19 000 - 1400 x 2) = 0,13 x 2106.

Fara deduceri pentru copii, în cazul în care nu au fost acolo, mi-ar fi pur și simplu să plătească:

19 000 x 13% = 2470.

Pe parcursul anului, în ambele cazuri, suma se acumulează impozit de 25 275 și 29 640 de ruble, respectiv. Nimic dificil, nu? Nici o problemă în acest moment.

organizații

Dar, cu toate organizațiile mult mai complicate. La urma urmei, aici trebuie să știți exact ce vor fi luate în considerare datele respective în costurile, veniturile, pierderile de profit și așa mai departe. Mulți oameni sunt speriați și panică, așa cum cred că în curând cu privire la aceasta. Deci, cum să calculeze impozitul pe venit? Un exemplu ar fi cel mai ușor.

Deci, există o firmă care a primit pentru trimestrul 4,2 milioane de ruble de profit. Salarii angajați, TVA, depreciere și materii prime a fost cheltuit un milion, iar în pierderea anterioară taxei pe perioada de raportare sa ridicat la 200 000. lucru pe care trebuie să o organizație convențională în Rusia, nu străină.

Apoi, se dovedește că rata de impozitare vom avea 20%. Atunci când această bază este definită ca:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000) = 3 000 000 ruble.

Din această sumă, vom face toate calculele. Acum, tot ceea ce rămâne - acest lucru este înmulțită cu rata de bază. Se pare:

3 000 000 x 0,2 = 600 000.

Într-o astfel de sumă va fi calculată impozit pe profit.

pentru declarații

Se calculează plățile necesare pentru proprii nu atât de dificil. Dar punctul lor în balanța de verificare - nu este o astfel de sarcină simplă. La urma urmei, există disponibilă o mare varietate de coduri și piese. Fiecare element reflectă veniturile, anumite venituri, pierderi și cheltuieli. Va trebui să le ia în considerare și să se înregistreze.

Aici trebuie să ia în considerare numai codurile cele mai de bază. Acestea sunt:

• 90.01 - venituri;
• 90.03 - TVA;
• 91.01 - venituri vnerelializatsionnye;
• costurile de producție - 90.02.

În principiu, majoritatea cetățenilor încearcă doar să citească cu atenție conturile corespunzătoare și să le compare cu cost-venit. Totul este simplu, atunci când știi cum să se ocupe de informații. Ajutor în programele relevante sunt disponibile pentru raportare. Toate comentariile sunt indicate conturi opuse.

afaceri

Ultimul lucru pe care trebuie să ia în considerare - este activitatea de întreprinzător. Cum de a calcula impozitul pe venit, SP? Un exemplu în acest caz este chiar mai ușor decât în cazul persoanelor fizice. S-a spus că antreprenorii sunt mai susceptibile de a lucra la sistemul fiscal simplificat. Deci, ei vor lua o rată de impozitare de 6%. Cu bază pentru a determina, de asemenea, foarte ușor - tot ce trebuie, în acest caz, este impozitat.

Se pare, trebuie doar să ia venit pentru anul și înmulțiți-l cu 6%. De exemplu, în profiturile an de 269 000 de ruble. Apoi, trebuie să plătească, potrivit autorităților fiscale:

269 000 x 0,06 = 16 140 ruble.

Plus transferă o anumită sumă de contribuții la fondul de pensii și asigurări de sănătate. Dar este cu totul altă problemă.

După cum puteți vedea, nimic dificil în această chestiune nu. Aceasta se datorează faptului că aceste caracteristici ale sistemului de impozitare din Rusia este înfloritoare întreprindere de STS. Nr de raportare inutile, balanta de verificare volum pur, mai multe conturi și așa mai departe.

În general, impozitul pe venit pe care se poate conta cu ajutorul unor calculatoare speciale online. Acest lucru nu este cea mai bună opțiune, dar are loc. Există, de asemenea, servicii pe care le faceți o listă paralelă pentru raport. Le puteți utiliza, dar abuzul nu este încă necesară.