Situația fluxurilor de trezorerie: dispoziții generale

Folosind o companie sau întreprindere de resurse financiare reflectă situația fluxurilor de numerar. Acesta este proiectat pentru utilizarea directă sau indirectă a ecranului în timpul perioadei de raportare sau a altor lista de articole urmărite. Acesta arată primirea cu clasificarea lor de către obiect principal. Această tehnică vă permite să creați o imagine generalizată a activității economice, pentru a analiza surselor, structura și dimensiunea lichidității și solvabilității.

Acest document servește astăzi ca un standard în sistemul de raportare financiară, care este recunoscută de normele internaționale și ținând cont de fluxul de numerar.

Spre deosebire de situațiile contabile tradiționale de acest tip a devenit utilizat pe scară largă numai din a doua jumătate a secolului trecut, atunci când informațiile privind circulația fondurilor întreprinderilor și organizațiilor au început să unifice la nivel internațional. Pentru prima dată , o astfel de abordare a aplicat companiei Dowlais fierăria pentru a reflecta fondurile de rezervă de performanță pentru a face upgrade principalele active ale întreprinderii.

Astăzi, un raport privind fluxul de numerar a devenit documentul obligatoriu pentru a fi utilizate de către companiile americane, și a devenit un standard internațional sub numele de IFRS 7. 1994 Conform acestuia, pregătirea și prezentarea acestui raport a devenit o necesitate pe lista de documente privind situațiile financiare ale oricărei întreprinderi sau organizații.

Astăzi aproape toate dezvoltatorii Standardele de raportare susțin importanța deosebită a acestui document. Se ia în considerare mișcarea fluxurilor de numerar , ca urmare a principalelor activități și să păstreze o evidență a fluxului net. Aceasta se datorează faptului că situația fluxurilor de numerar a devenit un instrument indispensabil al managementului modern, care să permită să arate atât veniturile și cheltuielile interne și externe.

Raportul standard , privind circulația fondurilor pentru a determina:

- surse și valori primite mijloace;

- articole și instrucțiunile de utilizare a acestora;

- posibilitatea companiei garantat de a oferi o valoare mai mare de venituri peste valoarea plăților;

- capacitatea de a îndeplini obligațiile;

- valoarea critică a activelor în care organizația sau compania poate continua să desfășoare activități comerciale;

- nivelul și valoarea fondurilor proprii pentru dezvoltarea de investiții a întreprinderii;

- sursele și cauzele diferențelor dintre ratele de profit și cheltuieli.

Acest raport va fi făcută de către orice organizație sau companie, indiferent de industria sa, dreptul de proprietate, dimensiunea și construcții structurale.

Metodologia formării raportului, în conformitate cu IFRS are câteva caracteristici care nu pot lua în considerare normele naționale de scriere. În special, IFRS în sine se bazează pe principiile contabile, mai degrabă decât legiferat standarde de contabilitate stricte. Prin urmare, filozofia documentului nu trebuie căutată în încălcarea sau lacune pentru a eluda regulile și să încerce să facă documentul său „de lucru.“

Așa cum se obișnuiește, documentarea circulația mijloacelor fixe comune de intrare și ieșire de fonduri pentru activitatea de bază - de operare, industriale, financiare. Această abordare este necesară, în primul rând, la persoanele în cauză au fost în măsură să evalueze în mod adecvat impactul acestor domenii de activitate pentru stabilitatea financiară de ansamblu a companiei.

La elaborarea unui raport privind normele de firme IAS sunt obligate să prezinte informațiile privind structura activelor. În același timp, pentru a identifica pot fi utilizate o varietate de clasificare. De exemplu, în situația fluxurilor de numerar Federația Rusă (Formularul 4), deși este unul dintre rapoartele contabile principale, cu toate acestea, ea are unele diferențe față de normele adoptate de IAS. În Rusia, un raport este generat în mod exclusiv prin metoda directă, deoarece această formă nu oferă reflectare a datelor echivalente de numerar.