Subiectul impunerii. Cine și ce sunt taxele plătite

Sub taxa ar trebui să fie înțeles legislația atașată pentru a stabili procedura de colectare și de plată a taxelor și impozitelor. Aceasta include stabilirea de rate, cantitățile, tipurile de plăți, reguli de sume de deducere de către persoane diferite. . Luați în considerare următoarea, care este contribuabilul.

relaţii fiscale

În definiția lor NK absente. Între timp, în articolul 2 din Codul fix cerc al relațiilor reglementate de Codul fiscal. Acestea sunt legate de:

1. Instituirea, administrarea, taxe și impozite în Rusia.
2. Punerea în aplicare a controlului fiscal.
3. Căile de atac împotriva actelor de supraveghere organelor, omisiuni / acțiunile angajaților lor.
4. Urmărită penal pentru infracțiuni fiscale.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Ca subiecți ai legii fiscale sunt organizațiile și persoanele fizice - contribuabili, precum și autoritățile competente pentru punerea în aplicare a funcțiilor de supraveghere și control în domeniul fiscal.

clasificare

Subiecții implicați în raporturi juridice fiscale sunt împărțite în 4 categorii. În conformitate cu articolul 9 din cod, acestea includ:

1. . Cetățenii și persoanele juridice - plătitori de impozite.
2. Persoanele fizice și organizațiile recunoscute în conformitate cu Codul, agenții fiscale.
3. Autoritățile fiscale.
4. Structura Bonded.

Această clasificare este considerată comună. În plus, subiecții impunerii diferă în structura juridică, statutul fiscal, izolarea economică și administrativă. De exemplu, în funcție de statutul de rezident distinge sau nu. Potrivit conducerii subiecților fiscale separartia sunt împărțite în independente și interdependente.

persoane fizice

– это физлица и организации. După cum se poate observa din informațiile de mai sus, principalele tipuri de contribuabili - persoane fizice și această organizație. Primele includ:

1. Cetățenii din Federația Rusă.
2. Străini.
3. Persoanele fără cetățenie (apatrid).

rezidenți

Acestea, în conformitate cu articolul 207 Cod Fiscal includ persoane fizice, de fapt, sunt consecutive în Rusia timp de cel puțin 183 de zile (calendaristice) timp de 12 luni. Perioada de ședere a subiecților impunerii în Federația Rusă nu este întreruptă pe durata termenului scurt (până la șase luni) să călătorească în țări în străinătate pentru formare sau de tratament. Indiferent de durata efectivă a șederii în țară, locuitorii sunt soldați ruși care deservesc în străinătate, angajați ai structurilor guvernamentale de stat și locale, a trimis în străinătate.

SP

O categorie separată de subiecte fiscale fac întreprinzătorilor individuali. Ele sunt persoane fizice care au promovat înregistrarea de stat în modul prevăzut și de conducere a activității de întreprinzător fără a stabili o entitate juridică. Această categorie include, de asemenea, notarii privați, avocați, a fondat un studiu de avocat. Potrivit persoanelor fizice alin. 11 februarie articol NK desfășurarea activității de întreprinzător fără a stabili o entitate juridică, dar nu este înregistrată în această stare, nu a putut invoca faptul că acestea nu sunt IP.

organizații

, разделяются на: Persoanele juridice care sunt contribuabili sunt împărțite în:

1. Organizațiile rusești. Aceste persoane juridice constituite în conformitate cu prevederile legislației naționale. Nu se aplică în cazul contribuabililor sucursale și în alte unități separate (OD). Cu toate acestea, OP îndeplinește sarcinile privind plățile transferuri către bugetul la locul amplasarii sale.
2. Organizațiile străine. Ei au menționat persoanele juridice au capacitatea stabilită în conformitate cu legislația țărilor străine și organizații internaționale, reprezentanțe și sucursale ale unor astfel de persoane, format pe teritoriul Rusiei.

personalitate fiscală

Aceasta este baza de statutul fiscal legal al participantului. Personalitatea Brut format de limitare a handicapului și a capacității. Acesta din urmă este capacitatea unui subiect de a îndeplini sarcinile și au drepturi. Eficiența fiscală implică participarea privată în raporturile juridice, care poartă răspunderea pentru încălcarea prevederilor Codului fiscal.

Statutul plătitorilor impozite și taxe

Ca participanți cheie în relațiile fiscale sunt contribuabilii pe de o parte și a statului (reprezentat de organele abilitate), pe de altă parte. Implicarea altor persoane (de exemplu, agent de impozitare) este opțională. În conformitate cu Articolul 19 plătitorilor fiscale sunt recunoscute persoane fizice și organizații, care sunt responsabile de a deduce plățile la bugetul stabilit. Potrivit alin. 2 83 reguli fiscale, etapizarea înregistrarea IFtS de IP și persoanelor juridice, includerea acestora în NRN (registru unic) sunt realizate , indiferent dacă circumstanțele cu care legislația se conectează apariția obligației de a plăti orice alt impozit. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. În Federația Rusă, astfel încât persoana va fi considerată de către plătitor înainte ca acesta va avea obiectul impunerii.

Caracteristici distinctive ale persoanelor fizice și organizații în calitate de subiecte de drept fiscală

Persoanele fizice, în contrast cu legea, nu ar trebui să conducă contabilitate. Sanity și vârsta nu a afectat recunoașterea persoanelor fizice plătitor. La stabilirea obiectului impunerii pentru contribuabili Ea are o valoare a prezenței rezident sau statutul non-rezident. În primul caz, plățile sunt efectuate pe toate veniturile primite pe teritoriul Rusiei și în străinătate. Nerezidenții plătesc taxe pe profiturile extrase numai în Federația Rusă.

reprezentare

Platitorilor au dreptul de a participa la persoana juridică fiscală sau prin procură. Puterile acestea din urmă trebuie să fie documentate. Reprezentarea în conformitate cu 27, 28 articole NC, sau pot fi legitime, în conformitate cu art. 29, un reprezentant autorizat al subiectului.

părţile afiliate

Această categorie de subiecți evidențiate în legislația separat. În cazul recunoașterii autorităților fiscale interdependente individuale au dreptul de a verifica aplicarea corectă a prețurilor anumitor tranzacții părți în scopuri fiscale. entități interdependente considerate (organizații sau persoane fizice), în cazul în care relația dintre ele pot afecta condițiile sau rezultatele economice ale activităților lor și activitățile celor care le reprezintă. De exemplu:

1. O persoană juridică implicată direct sau indirect, în celelalte facilități ale Companiei și cota totală de mai mult de 20%.
2. Una persoane fizice face obiectul unei alte, în conformitate cu poziția oficială.
3. Persoanele căsătorite, relațiile de familie, sunt adoptator și adoptator, tutore și episcopie.

Lista entităților interdependente nu sunt considerate exhaustive. Instanța poate admite astfel de persoane din alte motive nu sunt prevăzute explicit în Codul fiscal, în cazul în care relația lor ar putea afecta rezultatele operațiunilor legate de vânzarea de servicii, bunuri sau lucrări.

drepturile plătitorilor

Lista lor principală a 21 de articole instituie Codul Fiscal. обладают следующими правами: În plus, o persoană de deducere fiscală în Federația Rusă au următoarele drepturi:

1. Se transferă averea cauțiune pentru a asigura responsabilitățile pentru plățile de concediere la buget (articolul 73 TC).
2. Acționeze ca garant pentru autoritățile de control fiscal (art. 74 din Cod).
3. Documente prezente la adâncitura (94 Cod Articol).

îndatoririle subiecților

NC are următoarele responsabilități principale ale plătitorilor:

1. Plătesc taxe, stabilite în conformitate cu legea.
2. Pentru a vă înregistra cu IRS.
3. Păstrați evidența costurilor / veniturilor în modul prevăzut.
4. Depune o declarație fiscală la locul de înregistrare în inspectoratul fiscal.

protecția drepturilor

Potrivit alin. 22 ianuarie articol plătitorilor NK garantează o protecție judiciară și administrativă a intereselor lor. Reguli pentru a se asigura că sunt definite în Codul fiscal și alte acte normative. În trecut se numără:

1. Legea federală № 4866-1.
2. Codul contravențiilor administrative.
3. GIC.
4. APK.
5. PCC.
6. Codul Vamal.

Registrul plătitori de TVA

După intrarea în vigoare a Codului Fiscal în 1992, a devenit necesară organizarea de informații despre subiecte, care sunt responsabile de a deduce plățile la buget. În acest sens, au fost create baze de date diferite, printre care o importanță deosebită este registrul de plătitori de TVA. Această bază de date de informații conține informații despre toate persoanele care trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată. Registrul conține următoarele date cu privire la subiectele:

1. Nume.
2. Pentru informații despre crearea sau reorganizare.
3. Informații despre modificările.
4. Detalii privind documentele depuse de înregistrare.

Taxa de vehicul

El a dedus bugetul regional. Este caracterizat ca o taxa pe proprietate, un drept mixt. Până în 2003, impozitarea TC bazată pe două plăți - impozit pe proprietate a persoanelor fizice în ceea ce privește vehiculele de apă și de aer și expulzarea din proprietarii de vehicule. După intrarea în vigoare a capitolului 28, Codul fiscal, aceste taxe au fost comasate într-una singură. Impozitul de transport furnizate și puse în aplicare în conformitate cu legislația Federației Ruse. După aprobarea reglementărilor regionale este obligatorie pentru întregul teritoriu al regiunii. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Plătitorii de impozit de transport - persoane fizice și organizații care au fost înregistrate de vehicule, în calitate de obiecte de impozitare. Categoria persoanelor vizate includ toate persoanele care dețin vehicule pe orice temei legal, ce implică obligația de înregistrare. Acesta poate fi o proprietate, chirie, etc. Ca un obiect de impozitare act .:

1. vehicul terestru. Acestea includ: motociclete, autoturisme, autobuze, scutere și alte vehicule motorizate, mașini pe șenile și pneumatice, alerga cu snowmobilul, snowmobile.
2. Vehicul de apă. Acestea includ nave cu vele, iahturi, bărci, ski jet, bărci cu motor, bărci cu motor, remorcat (non-self), și altele.
3. vehicul aerian. Acestea includ avioane, elicoptere și așa mai departe.

impozit pe teren

Acesta este definit de articolul 31 din Codul și reglementările fiscale adoptate de autoritățile municipale, legile orașelor federale. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Plătitorii impozitului funciar - persoane fizice și organizații care au site - uri, acoperite de obiecte de impozitare, dreptul de posesie transmisibil, dreptul de proprietate, utilizarea perpetuă. drepturi conexe, în conformitate cu Codul civil, există în momentul înregistrării de stat a proprietății, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin lege. Ca bază pentru colectarea taxelor sunt documentele de inregistrare de stat. Valoarea contribuțiilor nu depinde de performanța financiară a activităților plătitorului. La calcularea circumstanțele obiective sunt luate în considerare, printre care se numără fertilitatea, locația site-ului și de alți factori. Așa cum contribuabilii nu sunt recunoscute ca persoane care au zonele dreptul de utilizare gratuită de urgență sau acordate acestora, în conformitate cu contractul de închiriere.

impozit pe venit

El este considerat unul dintre cele mai importante taxa dedusă din bugetul federal. Plata se face funcții de reglementare și fiscale. разделены на 2 категории: Plătitorii de impozit pe venit sunt împărțite în 2 categorii:

1. Organizațiile străine care operează în Federația Rusă prin intermediul misiunilor permanente sau care primesc venituri din surse din Rusia.
2. întreprinderile autohtone.

Nu plăti un impozit de persoane juridice care aplică sistemul simplificat de impozitare, deducere UTII UST și fiscale, prevăzute pentru jocuri de noroc.

Profit ca obiect de impozitare

Pentru organizațiile interne recunoaște veniturile minus costurile, stabilite în conformitate cu prevederile Codului fiscal. Pentru persoanele juridice străine Profitul este venitul primit prin sedii permanente, reduse cu costurile acestor unități. Aceste costuri sunt, de asemenea, determinate în conformitate cu prevederile Codului fiscal. Pentru alte organizații străine sunt considerate a fi câștiguri de venituri care au fost obținute din surse din Federația Rusă.

agenţi de impozitare

Pe măsură ce, în conformitate cu articolul 24 Codul fiscal, sunt subiectele îndeplinirii sarcinilor pentru a calcula, reține de către plătitorii de impozite și contribuții la bugetul federal. Agenții pot fi organizații atât reprezentanțe interne și permanente ale persoanelor juridice străine și persoane fizice (întreprinzători, notarii privați și alte entități care desfășoară activități independente cu angajații salariați). Statutul juridic al acestor persoane este similar cu statutul de plătitori. Cu toate acestea, ea are unele caracteristici distinctive. Agenți fiscale:

1. Păstrați evidența veniturilor, acumulate și plătite contribuabililor, reținerea și deduceri la sistemul fiscal bugetar, inclusiv pentru fiecare angajat angajat.
2. Furnizarea în IRS la documentația contabilă necesară pentru comportamentul autorităților competente controlul asupra exactității calculului, reținerea sau deducerea plăților obligatorii.
3. Un raport scris la biroul fiscal privind imposibilitatea de a reține din veniturile contribuabilului și valoarea datoriei. Această obligație trebuie îndeplinită în termen de o lună de la data la care agentul aflat despre circumstanțele.
4. În mod corect și în timp util calculează, reține impozitele plătite de către plătitor, le listați în facturile de trezorerie relevante.
5. Asigurarea siguranței documentației necesare pentru îndeplinirea atribuțiilor sale în calitate de agent de 4 ani.

Pentru nerespectarea agentilor legislatiei fiscale pot fi aduși în fața justiției, inclusiv penale, în conformitate cu normele legii ruse.

autorităţile fiscale

Ele formează un sistem de control unic prevederilor Codului fiscal. Autoritățile fiscale verifică corectitudinea calculării, integralitatea și respectarea termenelor de plată a impozitelor și taxelor la sistemul bugetar al țării. Sistemul centralizat al corpurilor este format din:

1. organ executiv federal autorizat să exercite supravegherea și controlul în domeniul fiscal.
2. diviziuni teritoriale.

Ca executiv federal se reliefează structura FTS. oficiu fiscal condus de șeful, care este numit și ia ei de către ministrul de Finanțe al Guvernului. Șeful Serviciului Fiscal Federal este individual responsabil pentru executarea funcțiilor și a sarcinilor atribuite Serviciului. Deoarece principalele obiective ale structurilor fiscale servește pentru a asigura plățile complete și la timp la bugetele și extrabugetare taxele de fonduri și taxe. agenții autorizate care acționează în limitele competenței lor, în conformitate cu prevederile legislației, inclusiv administrative, civile și așa mai departe.

Funcțiile structurilor fiscale

Principalele funcții ale IRS includ:

1. Înregistrarea contribuabililor.
2. Punerea în aplicare a controlului fiscal.
3. Aplicarea la cei ce încalcă Codul Fiscal sancțiuni.
4. Dezvoltarea politicii fiscale de stat.
5. activități de informare și de sensibilizare pentru punerea în aplicare a prevederilor legislației fiscale.

UTII în Rusia

Taxa de unică introdusă de acte normative ale municipiilor, cartiere urbane, orașe de importanță federală. UTII utilizat împreună cu OCHO și se aplică anumitor activități. Cota unică înlocuiește plata anumitor tipuri de deduceri, simplifică și reduce contactul cu Internal Revenue Service. Lista UTII a obiectelor de impozitare este determinată de legislație. Acesta include:

1. De vânzare cu amănuntul.
2. Veterinare și serviciile interne.
3. Plasarea structurilor de publicitate outdoor si publicitate pentru TC.
4. servicii de catering.
5. Servicii de transport auto.
6. Furnizarea de locuri de tranzacționare și parcele de teren pentru chirie pentru comerț.
7. Servicii de întreținere, reparații, magazin, spalatorie auto.
8. Furnizarea de locuri de ședere temporară și de cazare.

Baza de impozitare pentru perioada de raportare se determină prin înmulțirea coeficientului de bază randamentul Deflatorul (K1) și valoarea indicatorilor fizici specificate în legislația federală, precum și factorul care ia în considerare specificul de funcționare (K2). Rata de impozitare este determinată de CN și 15%. raportul K2 nu ar trebui să fie mai mică de 0,005 și mai mare decât 1. Limitele respective sunt stabilite prin lege federală. Ca perioadă fiscală servește trimestru.

Cota unică din Ucraina

Persoanele care aleg să facă afaceri pe USN și să identifice cu domeniul de aplicare al activităților viitoare, ar trebui să aleagă un singur grup fiscal. Platitorilor al căror venit nu depășește un ani 300 de mii. Grivna, fac parte din primul grup. Rata de impozitare pentru ei la 10% din nivelul de existență (160 UAH.). În al doilea grup include persoanele al căror venit pentru anul nu depășește 1,5 milioane de dolari. Cota de impozitare - 20% din salariul minim al treilea grup include entități cu un venit de până la 5 milioane de dolari / an .. (640 USD.) Pentru ei, următoarele rate de afaceri:

• 3% - pentru TVA;
• 5% - pentru non-plătitori de taxa pe valoarea adăugată.

Al patrulea grup include foști contribuabili agricole. Trecerea de la un grup la un alt grup poate fi obligatorie sau voluntară. În primul caz, o schimbare are loc atunci când depășește limita venitului anual.