Costul mediu anual al capitalului de lucru: formula de calcul a soldului

Activele societății - o valoare a costurilor de resurse pentru a asigura procesul de producție. Complexul de proprietate al companiei include active imobilizate (clădiri administrative și de producție, echipamente, utilaje, vehicule), precum și de capital de lucru, structura care există elemente, cum ar fi:

• numerar în conturile bancare și de mână;

• stocuri - produse și materiale, materii prime, produse finite, produse de vânzare și alte stocuri;

• creanțe creanțe pentru servicii / produse livrate, dar nu au fost încă plătite;

• investiții pe termen scurt și alte active.

Toate activele circulante au fost acumulate în cea de a doua secțiune a bilanțului și sunt tratate ca negociabile, adică. E. Participarea la revoluție.

Discutate în articol va fi despre un astfel de concept ca costul mediu anual al capitalului de lucru. Învățăm cum să calculeze această cifră și ce înseamnă.

active de producție curente în bilanț

După cum sa menționat deja în activele circulante carte ierarhie colectate în a doua secțiune a raportului BO-1. Fiecare tip de proprietate este atribuit propria sa linie:

▪ 1210 - Stocuri;

▪ 1220 - TVA pentru achiziționarea de bunuri;

▪ 1230 - obligația debitorilor;

▪ 1240 - Fin. investiții;

▪ 1250 - numerar, echivalente de numerar;

▪ 1260 - Altele.

Valoarea totală finală a activelor circulante înregistrate în linia bilanțului 1200. Se acumulează valoarea absolută echilibrează compania pentru fiecare poziție de începutul unei perioade predeterminate de analit și sfârșitul acestuia. Valoarea contabilă a activelor în bilanț se numește o carte.

Valoarea contabilă a proprietății

Economiștii analizează valoarea contabilă pe baza obiectivelor de cercetare. De exemplu, atunci când este necesar pentru a afla dimensiunea soldului de proprietate ca un întreg sau o secțiune pentru fiecare element în parte, pentru a determina dinamica (creștere sau scădere a valorii activelor) și care se bazează pe o comparație a cifrelor absolute pentru a trage concluzii cu privire la starea de capital de lucru la o anumită dată. Pe lângă utilizatorii interne ale informațiilor disponibile în situațiile financiare, companiile sunt obligate să informeze diferiților utilizatori externi - fondatori, creditori, asiguratori, investitori, oferindu-le o varietate de informații, inclusiv disponibilitatea activelor.

În cazul în care valoarea valoarea contabilă

Mult-necesare informații cu privire la valoarea contabilă a activelor în analiza activităților economice ale companiei - principalul instrument în evaluarea producției și starea financiară a companiei. Folosind acest indice se calculează coeficienții intra:

▪ rentabilitatea activelor, care determină mărimea profitului obținut pe fiecare rublei investit în achiziționarea de materii prime și de producție;

▪ cifra de afaceri a activelor, care indică eficiența utilizării lor.

Comparând valorile inițiale și finale, determinarea Economist cost poate trage concluzii cu privire la creșterea sau scăderea numărului de proprietăți în termeni monetari care circulă pe o perioadă predeterminată, pentru a determina valorile relative care caracterizează performanța de creștere a fiecărui rând de a doua secțiune a echilibrului. Cu toate acestea, cifrele furnizează doar informații cu privire la disponibilitatea proprietății pentru o anumită dată, nu reflectă întotdeauna imaginea reală, pentru că în viața de intensitatea muncii de întreprindere nu este același lucru, și care duce la achiziționarea inegală și consumul de capital de lucru, de exemplu, în companiile care depind de ciclurile sezoniere. Este mai indicat să se analizeze situația activelor sau perioadă scurtă de timp pentru a calcula indicatori, cum ar fi costul mediu anual al capitalului de lucru. Valoarea acestui indice este calculat pentru producerea unei multitudini de calcule economice.

De ce a calculat costul mediu anual al capitalului de lucru

Analiza detaliată a modificărilor în structura și componența activelor, inclusiv capitalul de lucru, este imposibilă fără a calcula valoarea medie a proprietății pentru un an. Așa cum calculat costul mediu anual al capitalului de lucru? Analistii se referă la bara echilibru 1200, și dacă este necesar să se stabilească un anumit tip de proprietate, cum ar fi stocurile, - pozițiile corespunzătoare ale liniei. Formula de calcul este următoarea:

- _cp = O (O _n + O _k) / 2,

unde D _n - valoarea mijloacelor circulante pentru începutul perioadei analizate de O _la - la sfârșitul perioadei de 2 - numărul de perioade de timp.

exemplu de calcul

Luați în considerare exemplul cum să calculeze valoarea medie a activelor circulante (formula soldului). Date de referință sunt prezentate în tabelul de valori de bilanț a capitalului de lucru.

Tabelul indicatorilor de active circulante ale companiei pentru 2016

Indicatorii	codul de linie	la 31 decembrie 2015	la 31 decembrie 2016
rezerve productive	1210	5200	5450
TVA-ul la achiziționarea de bunuri	1220	242	210
creanțe	1230	510	620
fonduri	1250	2460	3020
Totalul secțiunea de echilibru a 2-	1200	8412	9300

Se calculează valoarea formula de mai sus, pe baza datelor din bilanț:

Despre _cp = (8411 + 9300) / 2 = 8856000. Rub. - media activelor circulante ale anului (linia în bilanț 1200) sa ridicat la 8856 mii de ruble ..

Folosind același algoritm de calcul calculat costul mediu anual al activelor materiale circulant (mii de ruble.) Următoarele poziții.:

▪ stocuri (p 1210.) - _cp = (5200 + 5450) / 2 = 5325 liotă Rub;..

▪ TVA la materialele achiziționate - Despre _cp = (242 + 210) / 2 = 226000 Frecați;..

▪ de primit - O _cp = (510 + 620) / 2 = 565 liotă Rub;..

▪ numerar - Despre _cp = (2460 + 3020) / 2 = 2740000 ruble ..

Costul mediu anual al capitalului de lucru, formula de calcul este reprezentat în sondajul este utilizat pentru a calcula coeficienții economiști care demonstrează situația financiară, nivelul de stabilitate, și de a determina cauza (pozitive și negative), care a provocat schimbarea. Pe baza rezultatelor deciziilor de management analiștilor companiei privind gestionarea în continuare a resurselor disponibile.

Formula de calcul cronologică medie

O variație a mediei aritmetice valori la care valoarea medie a indicelui este cronologică medie, calculată prin pluralitate de valori la momente diferite sau în timpul momente diferite intervale de timp. În matematică, este folosit pentru a determina nivelul mediu în seriile de timp. Cronologică medie contabil descrie mai pe deplin valoarea unui activ individual la intervale regulate. Formula de calcul este următoarea:

On _{cp / hr} = (½ x O ₁ + O ₂ + O ₃ + .... + D _{x n -1} ½) / n-1 unde

Pe - sold la o anumită dată, n - numărul de perioade de timp.

Calculul cronologic mediu

Revenind la exemplul prezentat mai sus, vom suplimenta valoarea datelor sursă de inventar la începutul fiecărei luni:

- începând cu 1 ianuarie 2,016-5,200,000 RBL.;.

- 1, luna februarie 2016-4960000 RBL.;.

- Martie de 1, 2016-5460000 RBL;..

- 1, luna aprilie 2016-5530000 RBL.;.

- Aprilie 1 2016 - 5360 de mii de RBL.;.

- 1, luna iunie 2016-4980000 RBL.;.

- 1, luna iulie 2,016-4890000 RBL.;.

- 1, luna august 2016-4780000 RBL.;.

- 1, luna septembrie 2,016-4980000 RBL.;.

- 01 octombrie 2016 - 5180 de mii de RBL.;.

- o noiembrie 2016 - 5450 de mii de RBL;..

- Decembrie 1 2016 - 5550 de mii de RBL.;.

- începând cu o ianuarie 2017 - 5450 mii de ruble ..

Se calculează media pentru stocuri cronologice pe bază trimestrială pentru 2016:

• q 1. On _{cp / hr} = (1/2 x + 4960 + 5200 + 5460 ½ x 5530) / 4-1 = 5261660 Rub..;

• Q2. On _{cp / hr} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5183330 Rub..;

• Q3. On _{cp / hr} = (1/2 x + 4780 + 4890 + 4980 ½ x 5180) / 4-1 = 4931660 Rub..;

• T4. On _{cp / hr} = (1/2 x + 5450 + 5180 + 5550 ½ x 5450) / 4-1 = 5438330 Rub..;

Astfel, dimensiunea medie a stocurilor pentru Q1 este 5261.66 RUR timp de 2 minute - .. 5183.33 mii RUB, 3 minute - .. 4931.66 RUR 4 minute - .. 5438 33000. freca. Analizând seria numerică, economistul poate deduce prezența stocurilor din fiecare trimestru pentru a stabili dinamica schimbării, în funcție de activitatea sectorului de companie sau industrie. Calcularea mediei de valoare cronologică valorile metrice obținute, cu siguranță, mai precis. Aceste valori sunt folosite în calcule economice, da performanța cea mai realistă. Acest lucru este important în primul rând pentru utilizatorii interni - managementul companiei. Utilizatorii externi este suficient de indicatori absoluți ai valoarea contabilă a activelor.

Calculul raportului cifra de afaceri

indicator al utilizării fondurilor de tip revolving în cadrul companiei Generalizarea este raportul cifra de afaceri, definit ca raportul dintre cifra de afaceri (venituri) la valoarea medie a activelor circulante pentru anul:

K _{r / r} = Q: Pe _Mie, în cazul în care B - Venituri, _OCDE - costul mediu anual al capitalului de lucru. Formula arată numărul de rotații efectuate de soldul mediu al fondurilor investite în activele circulante în procesul de fabricație.
Folosind exemplul de mai sus, și completarea acestuia cu informații din contul de profit și pierdere pe valoarea veniturilor (.. 326 000 de mii de ruble), se calculează raportul cifra de afaceri:

K _v = 326 000/8856 = 36,8 ori, adică. E. Un an investit în unități de producție în valoare de soldul mediu rândul său , în jurul valorii de 36,8 ori.

În plus, cifra de afaceri se calculează în zile, t. E. Ei vor ști câte zile compania va primi venituri egale cu indicele, deoarece costul mediu anual al capitalului de lucru. Calculul se realizează conform formulei:

- K _{r / zi} = 365 / K _{r / p.}

Pentru a _{rev / zi} = 365 / 36,8 = 9.92 zile cere companiei de a câștiga venituri în valoare de costul mediu al capitalului de lucru pentru anul.

Valoarea normală a coeficienților

Pentru valori cifra de afaceri nu a fost găsit valori standard comune. Analizează coeficienții de obicei în dinamica sau în comparație cu companiile din industria similare. Remarcăm doar că raportul foarte scăzut indică acumularea excesivă de active productive, care ar trebui să intensifice eforturile de creștere a lichidității activelor circulante.