TVA-ul pentru „ceainicul“. Totul despre TVA-ul pentru „manechine“

Taxa pe valoare adăugată este necesară pentru a fi plătit pentru orice întreprindere angajată în producția, vânzarea de bunuri, prestarea de servicii. În acest articol vom vorbi despre ratele de impozitare, obiecte de impozitare, sistemul de calcul TVA și importanța depunerii unei declarații fiscale.

Conceptul de TVA

Valoarea adăugată a costurilor indirecte. El a transferat la bugetul de stat de către vânzător, dar producția este plătit de către consumator. TVA-ul a reprezentat în prețul de bunuri și cumpărătorul plătește întotdeauna ultima.

componente ale TVA

TVA-ul să înțeleagă esența „Ceainicul“ este mai ușor, dacă te uiți în termeni de credite și datorii fiscale, diferența dintre care este suma reală de a plăti la trezoreria statului:

• Creditul fiscal - aceasta este suma prin care se poate reduce obligația fiscală într-o anumită perioadă de raportare, așa cum a fost deja plătită anterior.
• răspundere fiscală - valoarea totală a taxei pentru perioada de raportare. De exemplu, vânzătorul vrea să vândă bunuri în valoare de 10.000 USD o primă de 15%, adică 11.500 USD Rata TVA pentru ea - 20%, adică, taxa este de 2300 USD

Documentarea plata mărfurilor și serviciilor are loc cu ajutorul facturilor fiscale. Pe lângă acestea există un alt document important - factura, care se emite în două exemplare: unul este destinat pentru vânzător, celălalt - pentru cumpărător. Dacă achiziționați un articol, atunci vă înregistrați factura în registrul de achiziție, dacă sunt de vânzare ceva în vânzare de carte.

Calculul TVA pentru „ceainicul“ este simplu, dacă vă păstrați toate înregistrările fiscale. În absența, netrecuta sau a pierdut factura de la vânzător, nu sunt eligibile pentru creditul fiscal, ceea ce înseamnă că o sumă suplimentară de TVA, așa cum nu ai nimic pentru a scădea din obligația fiscală.

calcul

Contabilizarea TVA pentru „Dummies“ începe cu înregistrarea facturilor de vânzare de carte și achiziții de carte. Diferența dintre răspunderea fiscală și valoarea totală a creditului fiscal pentru perioada de raportare - este TVA de plată. Dacă vă păstrați cu atenție înregistrările contabile, este foarte simplu de a calcula TVA-ul. Pentru „manechinelor“ de cabluri poate fi mai mare complexitate, astfel încât înregistrarea ar trebui să producă un profesionist, ca baza lor există un calcul impozit final la sfârșitul perioadei de raportare.

Rata taxei pe valoarea adăugată depinde de activitatea care este efectuată de către companie, precum și cifra de afaceri anuală monetară. Să ilustrăm calculul TVA-ului pe exemplul producția și vânzarea de rochii pentru femei pe teritoriul Federației Ruse, pentru care TVA-ul este de 18%. Producator de tesaturi si accesorii achiziționate pentru suma de 20.000 de ruble., Precum și TVA-ul plătit 3600 de ruble. El a primit o factură, care se face în achizițiile de carte. 3600 ruble. - un credit fiscal în acest caz.

Dintre materiile prime au fost făcute 10 de rochii, care vor fi puse în aplicare la prețul de 3500 de ruble. fiecare, respectiv totalul adaosului pe bunuri sa ridicat la 15.000 de ruble. răspunderea fiscală se calculează după cum urmează: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 ruble. Formula pentru plata obligatorie a TVA-ului pentru „ceainicul“ este simplu: a obligației fiscale se deduce credit fiscal. În exemplul nostru, trebuie să faceți următoarele: 6300-3600 = 2700 ruble. Antreprenorul trebuie să plătească TVA în valoare de 2.700 de ruble., De la 3600 de ruble. el a făcut deja atunci când achiziționează materialul textil și accesorii.

Contribuabilii și obiecte fiscale

antreprenori, organizații individuale și a persoanelor care transportă mărfuri peste frontiera de stat, sunt contribuabilii TVA. Ce este pentru „Dummies“? Acest lucru înseamnă că, pentru a afla dacă veți plăti taxa pe valoarea adăugată, după cum urmează: este necesar să se stabilească statutul lor în conformitate cu Codul Internal Revenue din țara în care a înregistrat compania dumneavoastră.

Obiectele de impozitare în funcțiune RF sunt enumerate mai jos:

• Vânzările de bunuri și servicii pe teritoriul Federației Ruse. Acestea includ, de asemenea, transferul drepturilor de proprietate și garanții.
• Lucrări de construcții și montaj.
• Transferul de bunuri, servicii sau lucrări pentru propriile sale nevoi. La calcularea TVA-ului pentru „ceainicul“ este în valoare de având în vedere că costurile acestor operațiuni nu sunt deductibile.
• Importurile de bunuri pe teritoriul Federației Ruse.

Ratele de impozitare în Federația Rusă

TVA pentru „manechinelor“ (2014) - un 3 rate: 0%, 10% și 18%, determinată prin tipul de activitate al întreprinderii. Taxa pe valoare adăugată la rata de 0% este condiționată de punerea în aplicare a bunurilor, următoarele servicii sau lucrări:

• Obligațiile organizațiilor de transport prin conducte de petrol, gaze naturale.
• Servicii de transport internațional de mărfuri.
• Furnizarea de material feroviar rulant.
• Vânzarea de bunuri, care au fost adoptate prin procedura de export vamal.

Lista completă a obiectelor de impozitare prevăzute la art. 164 din Codul fiscal. TVA de 10% se plătește la punerea în aplicare a produselor alimentare:

• carne, fructe de mare, pește;
• ouă;
• sare, zahăr;
• cereale;
• paste;
• produse lactate;
• produse de panificatie;
• legume;
• copii si diabetici.

10% vor fi taxate cu punerea în aplicare a produselor pentru copii:

• îmbrăcăminte și încălțăminte;
• paturi și saltele;
• scutece;
• scaune cu rotile;
• papetărie.

producția de carte cu caracter educativ, legate de știință sau de cultură, precum și periodice supuse TVA-ului la o rată de 10%. Acest lucru nu se aplică produselor erotice sau de publicitate imprimate. consumabile medicale: medicamente și dispozitive medicale sunt, de asemenea, printre obiectul mărfurilor TVA la o rată de 10%.

În toate celelalte cazuri, o cotă de impozitare de 18%. În cazul în cazul mărfurilor importate pe teritoriul Federației Ruse, acestea sunt supuse taxei pe valoarea adăugată la rata de 10% sau 18%.

Ratele de impozitare din Ucraina

Rata TVA în Ucraina astăzi sunt: 0%, 7% și 20%. Rata TVA 0% se aplică în următoarele cazuri:

• export exploatarea bunurilor de pe teritoriul Ucrainei în regimul vamal de export;
• livrarea de bunuri pentru alimentarea navelor apele teritoriale ale altor state, precum și a navelor Marinei ucrainene;
• livrarea de bunuri destinate alimentării cu combustibil sau conținutul aeronavelor pentru zborurile internaționale, sau membri ai forțelor aeriene din Ucraina;
• transportul internațional de pasageri, bagaje și mărfuri prin diferite moduri de transport.

Lista completa de obiecte de impozitare la rata de 0% este prevăzută în art. 195 Codul Fiscal al Ucrainei. impozit de 7%, sub rezerva de valoare adăugată la consumabile medicale. În toate celelalte cazuri, cota de TVA aplicabilă este de 20%. La art. 196 Codul Fiscal al Ucrainei enumeră operațiunile care nu sunt supuse impozitării. TVA-ul pentru „manechinelor“ din 2013 și 2014 nu a fost supusă unor modificări legislative semnificative. În 2015, posibila reducere a ratei de bază până la 17%.

Plata taxelor și raportarea

Înregistrarea facturilor reprezintă baza de calcul a TVA-ului datorat. Creditul fiscal și răspunderea fiscală se realizează doar în prezența acestor documente. Este important ca factura a fost emisă corespunzător, în caz contrar acestea sunt nule. În Rusia deduce TVA la buget la sfârșitul perioadei de raportare - trimestru, în Ucraina - o bază lunară. Contribuabilul are 20 de zile pentru documente care reflectă TVA. Ce este pentru „Dummies“: o declarație care renunță la biroul fiscal. Pe baza acestuia controlul fiscal cameral.

rambursare de impozit

În cazul în care obligația fiscală este mai mică decât creditul fiscal, restituirea TVA efectuată. Un contribuabil susține autoritatea fiscală valoarea recuperabilă, care este determinată în timpul auditului de birou. În cazul în care nu încălcări, apoi, după 7 zile, autoritățile fiscale vor decide cu privire la compensarea fondurilor. În termen de 5 zile de la decizia pe ea este informat în scris contribuabilului. Suma necesară returnează organul teritorial al Trezoreriei federale în timpul săptămânii.

Dacă în timpul auditului de birou a relevat încălcări, se întocmește, declansand șefului departamentului de impozitare. El sau adjunctul său va decide cu privire la disponibilitatea unei infracțiuni fiscală și prin care se solicită contribuabilului la responsabilitatea corespunzătoare. Trebuie remarcat faptul că declarația la suma de retur poate fi recuperată prin rambursarea arieratelor, datorii și amenzi de taxe federale.

Reguli de depunere a declarațiilor de TVA în Rusia și Ucraina

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, o întreprindere înregistrată în biroul fiscal, este declarația de TVA. Pentru „manechinelor“, rețineți că, în Rusia perioada de raportare este trimestru, în timp ce în Ucraina - ultima lună. Raport trimestrial pentru perioada este utilizat numai în cazul în care volumul tranzacțiilor impozabile pentru ultimele 12 luni nu a depășit suma de 300 000 UAH. În termen de douăzeci de zile de la ultima zi a perioadei fiscale, trebuie să furnizeze o declarație autorităților. Plata drepturilor de autor în Ucraina ar trebui să aibă loc în termen de treizeci de zile de la încheierea perioadei de raportare, și în Rusia - pentru douăzeci de ani.

Depunerea o declarație fiscală în Ucraina poate fi efectuată personal de către contribuabil, transmise electronic sau trimise prin e-mail ca o scrisoare de valoare cu notificare obligatorie. În Rusia 01.01.2014, decontul de TVA poate fi depusă numai în format electronic, prin intermediul canalelor de telecomunicații. Selectați operatorul documentelor electronice poate fi la site-uri FTS regionale. Deoarece este necesar să se încheie un contract, pentru a primi instrumente criptografice și îmbunătățite semnătură electronică calificată pentru a fi utilizate pentru autentificarea facturilor și a declarațiilor.

Completarea decontul de TVA trebuie să se desfășoare în strictă conformitate cu forma stabilită de la data depunerii sale.

TVA la export

companiile rusești care promovează produsele lor în străinătate, au un beneficiu de la stat - o rată de TVA 0%, din moment ce valoarea totală a taxei pentru orice marfă plătește întotdeauna cumpărătorul final (în acest caz - pentru consumatori străini, ci la trezoreria statului său). TVA la export pentru „Dummies“: o companie care furnizează bunuri sau servicii în străinătate pot recupera TVA-ul plătit mai devreme, la costul materiilor prime, producție, exploatare, deoarece depășește adesea TVA-ul înregistrat în vânzări de carte.

În acest scop, o companie exportatoare ar trebui să confirme validitatea adoptării cotei zero de TVA, faptul că operațiunea de export și valabilitatea valorii recuperabile a taxei. Autoritățile fiscale trebuie să furnizeze documentele:

• Declarația TVA;
• facturi și copii ale facturilor;
• un contract cu un partener străin;
• declarația vamală, care confirmă transportul de mărfuri în străinătate;
• copii ale documentelor care confirmă primirea de bunuri într-o altă țară;
• o cerere de rambursare de TVA.

După aceea, autoritatea fiscală care efectuează audit birou și să decidă dacă putem rambursa suma pretinsă. În cazul în care, în orice document va apărea inexactități sau erori, este plină nu numai refuzul de a rambursa suma solicitată, dar acumularea de amenzi. Pentru returnarea fondurilor este important să se respecte termenii și regulile de depunere a documentelor, precum și răspuns în timp util la cereri de inspecție fiscală, dacă este necesar, vor fi mai multe informații despre activitățile companiei.

TVA-ul pentru stat

TVA-ul este un impozit care plătește fiecare. Vanzatorul includ întotdeauna în prețul produsului vândut pentru a recupera banii lor, pe care le-a transferat deja la buget. Astfel, TVA-ul - un venit semnificativ și permanent la trezoreria statului. Rata zero a TVA pentru companiile de export face o dezvoltare atractivă a relațiilor economice externe, și stimulează fluxul de valută în buget și stabilizarea balanței de plăți.

Formularul TVA și sistemul de plată este destul de simplu, pentru mai mult pe acest lucru poate fi găsit în Codul fiscal. Articolul scris vreodată despre TVA-ul, pentru „manechinelor“ această informație este suficientă pentru a înțelege esența taxei și normele de calcul, contribuțiile la trezoreria și formarea documentației relevante.